2024.11.21
1875近日，財政部和稅務總局發(fā)布公告，調(diào)整出口退稅的政策，取消了鋁銅初級產(chǎn)品等59項產(chǎn)品的出口退稅，下調(diào)了太陽能等229項產(chǎn)品的出口退稅率。
主要調(diào)整包括：
一、取消鋁材、銅材以及化學改性的動、植物或微生物油、脂等產(chǎn)品出口退稅。具體產(chǎn)品清單文末下載。
二、將部分成品油、光伏、電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調(diào)至9%。具體產(chǎn)品清單文末下載。
三、本公告自2024年12月1日起實施。本公告所列產(chǎn)品適用的出口退稅率以出口貨物報關單注明的出口日期界定。
從行業(yè)影響來看，多位業(yè)內(nèi)人士分析認為，短期看會造成企業(yè)成本增加，但長期看，降低退稅率有望提振海外組件產(chǎn)品價格。
光伏出口退稅減少
有助于減少“內(nèi)卷式”出口
本次出口退稅涉及的光伏產(chǎn)品包括硅片、電池、組件，根據(jù)海關總署統(tǒng)計，今年前三季度，我國共出口上述光伏主材產(chǎn)品合計263.57億美元，退稅率調(diào)整后，這部分光伏產(chǎn)品出口退稅將減少10.54億美元。
方正證券分析師表示，出口退稅減少，預計將推高出口電池和組件的成本，進而推動價格上漲。退稅率從13%降到9%，在產(chǎn)業(yè)鏈均面臨虧損的窘境下，只能由下游承擔，若按照出口組件價格0.75元/w計算，則價格需要提升0.02-0.03元/w才能進行對沖。
目前情形，有望倒逼出口價格提升，促進光伏供給改善，加速行業(yè)出清。退稅減少核心是通過倒逼價格提升的方式控制光伏企業(yè)“內(nèi)卷式”出口，這將對企業(yè)的工藝管控能力、海外渠道銷售能力等均提出更高的要求，進一步加速行業(yè)落后產(chǎn)能的出清，促進光伏供給側改善。
此外，這也將使企業(yè)對各種降本方案需求更加迫切，進而促進新技術的快速進步與落實到產(chǎn)線上。
業(yè)內(nèi)分析認為，中國光伏產(chǎn)業(yè)已經(jīng)占據(jù)絕對話語權，并不依靠退稅來獲得海外市場競爭力，也不需要補貼海外市場。如果海外光伏漲價成為趨勢，更利于有技術有品牌的光伏企業(yè)參與海外競爭。
距離該政策實施約有半個月時間。有業(yè)內(nèi)人士分析稱，出口企業(yè)首先面臨的是已談妥的訂單可能會有4個百分點的收益減少。對此，上海有色網(wǎng)在最新分析中預測，在11月下半月，稅率調(diào)整有望刺激部分中國光伏電池、組件廠的海外銷售訂單量，以價換量，促進出貨量。
對鋁的影響高于銅
根據(jù)阿拉丁數(shù)據(jù)，2023年國內(nèi)鋁材出口528.7萬噸，占2023年產(chǎn)量的8.4%。取消出口退稅的涉鋁編碼共計24個，幾乎涵蓋了國內(nèi)主要鋁型材、鋁板帶箔、鋁制條桿等鋁材產(chǎn)品。根據(jù)SMM數(shù)據(jù)，該24個相關鋁材產(chǎn)品2024年1-9月份出口總量約為462萬噸，占國內(nèi)鋁材出口總量的99%。
光大證券分析師們表示，取消出口退稅短期或利空鋁價內(nèi)外比值。短期來看，此次取消鋁材出口退稅，一定程度上或增加鋁材出口企業(yè)的出口成本，抑制中國鋁材加工企業(yè)的出口積極性，增加國內(nèi)供給量從而利空國內(nèi)鋁價；中國鋁材出口量減少疊加海外鋁材供應增量有限則有望推升海外鋁價。
中長期看，光大證券認為，出口退稅主要調(diào)整國內(nèi)外比價關系，或對全球鋁供需格局影響有限，國內(nèi)鋁價仍有上行動力。另外，此次鋁材出口退稅的取消不涉及高附加值的鋁制品等產(chǎn)品，也會刺激國內(nèi)鋁出口企業(yè)向高附加值產(chǎn)品出口方向發(fā)展。
另外，鋁材退稅取消后出口量仍有望修復。2007年6月19日我國財政部曾發(fā)布調(diào)整2831項商品出口退稅政策，2007年7月國內(nèi)鋁合金空心異型材出口數(shù)量為5589噸，較2007年6月環(huán)比下滑47%，但2008年9月該型材出口量又重新反超退稅取消前的2007年6月。
銅材方面，由于我國銅材出口占比較小，光大認為，取消銅材出口退稅影響有限。據(jù)我的鋼鐵網(wǎng)統(tǒng)計，涉及本次取消退稅的銅材2024年1-9月出口量為52.12萬噸，較2023年同期增長23%，僅占同期我國銅材產(chǎn)量的3.2%。
政策背后的更大深意：從補貼海外消費者，轉向補貼國內(nèi)消費
亞洲視覺科技研發(fā)總監(jiān)表示，多年來政策是輸出制造業(yè)產(chǎn)品，降低世界通脹，供應全球，獲得發(fā)展自身的資源，順差沖向萬億美元。多國依靠我國制造業(yè)產(chǎn)品維持經(jīng)濟運行，其中美國、印度順差最多。
專業(yè)人士指出，出口退稅對順差有幫助，不退稅就有重復征稅，理論上不利于產(chǎn)品競爭力。但實踐中，出口退稅早已脫離產(chǎn)品競爭力層面，主要對手生產(chǎn)成本往往高出40%以上。退稅成了中國商家互相壓價競爭的最后底線。
如一些光伏企業(yè)報出不可思議的低價，理論上已經(jīng)虧錢了，就靠13%的退稅作為最后“底褲”。多個行業(yè)中企惡性競爭，依靠退稅維持微薄利潤，現(xiàn)象蔓延開了。
有關人士指出，多個行業(yè)的出口退稅正在退坡，未來稅收補貼方式可能從補貼海外消費者，轉向補貼國內(nèi)消費者，這是中長期、有縱深投資機會的來源。
來源：浙江貿(mào)促
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